IRA (Individual Retirement Account) 是美國個人退休帳戶，作為重要儲蓄及長期投資工具之一。任何人都可以設立IRA，尤其是無法使用401 (k) 等個體經營者。
※ 扣除限額 (Deduction Limits)
IRA主要有以下幾種：
Traditional IRA：放進去的錢不需要交稅，59.5歲後拿出來的每分錢都要交稅。
Roth IRA：放進去的錢需要交稅，59.5歲後拿出來的錢不需要交稅。
Simplified Employee Pension (SEP) IRA：適用於獨立承包商、自由職業者和小企業主等個體經營者。與Traditional IRA的上述扣除限额規則相同。
(SIMPLE) IRA：適用於小型企業和個體經營者。與Traditional IRA的上述扣除限额規則相同。
※ 供款限額 (Contribution Limit)
數據以2024年為準。
Traditional IRA：50歲以下，供款限額為$7,000美元；50歲及以上為$8,000美元。
Roth IRA ：供款限額與Traditional IRA相同，但有收入限制：
單身人士，收入不可超過$161,000；
夫妻合報：收入不可超過$240,000。
SEPIRA：供款限於薪酬的25%或$69,000美元，以較低者為準。
SIMPLE IRA：供款限額為$16,000美元，補繳限額 (適用於50歲及以上的員工) 為$3,500美元。
您可以同時擁有Roth IRA和Traditional IRA，或者不同機構的多個IRA；但2024年所有IRA的年度供款總額，不可超過$7,000美元；50歲或以上者不可超過$8,000美元。
另外，需要了解的是Backdoor Roth IRA：為超過Roth IRA收入限制的高收入者，提供一種策略，將他們的Traditional IRA轉換為Roth IRA。(是一種策略，而不是個人退休帳戶)。
※ 所需最低分配Required Minimum Distribution (RMD)
根據《SECURE 2.0》法案，從73歲開始，Traditional IRA的持有人必須開始使用RMD；就是說，73歲以後必須開始取錢，且每年需取一定額度。否則，罰款將高達所需分配金額的50%。而Roth IRA沒有RMD要求。您可以隨時取出，也可以全部留給繼承人。詳細的演算法可參考IRS官網。
※ 401 (k) 計劃與IRA有何不同？
401 (k) 計劃：通常由僱主提供，供款自動從薪水中扣除。一些公司也會匹配員工的供款 (Employer Match)，供款限額更高。
IRA：任何人都可以設立，無論他們是否有401 (k) 計劃。
另外，大多數401 (k) 計劃，提供有限範圍的基金 (ETF)；而IRA提供範圍更廣的基金、股票和其他證券。
※ 什麼時候取款？
IRA是退休帳號，也就是長期投資，所以如果您在59.5歲之前提款，除了提款的部分需要交稅外，還要承擔10%的提款罰款。(醫療費用、殘障或其他因素，這種處罰有一些例外) 但一般來說，存款時間越長，資金增長就越多。
※ 越早開設IRA越好？
Traditional IRA和Roth IRA：帳戶增長部分不需要每年交稅。
Traditional IRA：收入越高，省稅福利越少。
Roth：供款可隨時拿出來急用，既不用交稅也沒有罰金；但要注意的是，供款一旦拿出來就放不回去，每年都要嚴格遵循存放上限。
詳情請諮詢個人註冊會計師、稅務師。
◎ 瞿昌顯