問：
退休多年來，主要以退休金賬戶所賺的錢及社會安全金過活，因沒有其他收入，就在鄰近的會計服務中心報稅。今年初，我如常地申報及繳了傳統稅款，豈料這星期收到國稅局通知，指出我已兩年忘記申報及上繳稅款，要求儘早回應及預備罰款近萬元。應該如何處理？
答：
聯邦政府為鼓勵工作人士和自僱人士積極儲蓄退休金，設立了退休計劃賬戶，每年將收入的若干百分比，放入該賬戶中。在受僱或自僱這數十年期間，能積蓄一些款項，再加上用作投資例如購買股票等，好讓退休時候可以領取。
關鍵是，所投入這賬戶的錢，是沒有打稅的；到法定年齡來提取金額時，以這時的稅率來計算；且有最低要求提取金 (Required Minimum Withdrawal, RMD)。一般退休人士，收入可能較低，所以報稅較為有利，但政府也期望儘快地對這些金額追回應收的稅款，因此對於未及時從賬戶中提取RMD金額，或是沒有繳付應付的稅額，會嚴格追究。
按2023年修正，提取退休金賬戶的最低年齡為73歲；即達到73歲的那一年，在下一年4月1日前，向國稅局申報提取款，之後便改為每年的12月31日申報。
另外，按照所制定的攤分率，以26.5年的預期生命來計算，用上一年年底的賬戶餘額為基準，乘以3.78%，得到最低額用以申報，之後逐年下降，提取更高金額也無妨。若忘記申報，國稅局會給予報稅者兩年時間修正提款金額，罰款由25%降低到10%。
◎ 文展雲律師、文旭慧律師