如今的房貸利息頗高，對很多購房者來說壓力很大。在稅務上，高房貸利息對個人所得稅申報有何影響？能否抵稅？
首先，扣稅額分兩種：
- 標準扣稅額 (Standard Deduction)，是個人所得稅申報中可以減免的固定金額；比如在2023年，單身為$13,850，夫妻為$27,700。
- 逐項扣稅額 (Itemized Deduction)，是個人所得稅申報中逐項列舉並減免的特定費用或支出。根據納稅人的實際情況，逐項扣除包含房貸利息、州和地方所得稅、房地產稅、捐款、醫療費用等等。因此，房貸利息是在逐項扣稅額裡抵扣。
對於大多數人來說，逐項扣稅額是否能超過標準扣稅額，主要根據房貸利息、州和地方所得稅、地稅這三樣。因此，只有逐項扣稅額高於標準扣稅額，房貸利息才能使你獲得更多的稅務福利。反之，標準扣稅額較高的話，那麼房貸利息不會產生任何影響。另外，逐項扣稅額只是減少了應繳稅收入 (Taxable Income)，對於本來就不交稅的報稅人來說，增加的扣稅額並無用處。
那麼，每月房貸都可以抵稅嗎？答案是不完全。個人稅單上，只可以抵扣當年所支付的利息，而不是本金。舉例來說，A在2023年1月1日，借了為期30年、利息為7.47%的$50萬的貸款；該年每月還款為$3,485，一年總額為$41,820。在剛開始每年還款中，一大部分償還的是利息。查看銀行賬單，會發現A的還款額中，只有$4,227.45用於償還本金，剩下的$34,107.55是利息，而只有利息部分可以用來抵稅。在抵押貸款的最後幾年，情況相反，大部分償還本金，少量償還利息。
因為A的房貸利息非常高，不管A是何種婚姻狀態，他的逐項扣稅額都高於標準扣稅額，所以A選擇逐項扣稅額更有優勢。然而，真的能有稅務優惠嗎？還不一定！需要看A的實際應繳稅是多少。實際稅務優惠=(逐項扣稅額總數-標準扣稅額)X稅率。
如果A收入非常低，他本來就不需要交稅或只需交一點稅，那多出來的扣稅額也不能抵稅，或是抵稅後他的應繳稅金就沒有用處了。
如果A收入比較可觀，稅率是22%的話，可以省下$3,631的稅。稅率越高，抵稅優惠更大。實際能抵多少，要看個人的稅率是多少。
上面所述內容，都是在聯邦稅收方面，州稅方面也大致相同，但每個州會有細微的差別。
◎ 瞿昌顯